Yurkz 
Налоговое право Казахстана в 2025 году: что изменилось и чего ожидать
Введение
2025 год стал одним из наиболее насыщенных в сфере налогового законодательства Казахстана. Власти внесли поправки в Налоговый кодекс РК с целью увеличить прозрачность, стимулировать бизнес, а также сократить теневую экономику. Многие изменения напрямую затронули предпринимателей, иностранных инвесторов и обычных граждан.
1. Основные изменения в налоговом кодексе 2025 года
- НДС (налог на добавленную стоимость)
Базовая ставка НДС сохранена на уровне 12%, но расширен список товаров и услуг, подпадающих под льготные режимы. Например, на IT-услуги для экспорта ставка снижена до 8%. - Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Введена прогрессивная шкала:- до 400 МЗП — 10%
- свыше 400 МЗП — 15%
Ранее ставка была фиксированной (10%).
- Корпоративный подоходный налог (КПН)
Ставка осталась 20%, но для малого и среднего бизнеса введены послабления: при обороте до 300 млн тенге применяется ставка 12%.
2. Сравнение с прошлым годом
| Налог | 2024 год | 2025 год | Комментарий |
|---|---|---|---|
| НДС | 12% | 12% (8% для IT) | Поддержка экспорта цифровых услуг |
| ИПН | 10% (единая ставка) | 10% / 15% | Более справедливое распределение нагрузки |
| КПН | 20% | 20% (12% для МСБ) | Поддержка малого бизнеса |
| Соц. налог | 3,5% | 4% | Увеличение нагрузки на работодателей |
| ЕНПФ взносы | 10% | 10% | Без изменений |
3. Влияние на бизнес
- Малый бизнес
Благодаря снижению КПН до 12% у малого бизнеса появляются стимулы для выхода из тени. Однако повышение социального налога до 4% увеличивает затраты на персонал. - Крупные компании
Для них ситуация практически не изменилась, но прогрессивная шкала ИПН может сказаться на заработных платах топ-менеджмента. - IT-сектор
Выигрывает от снижения НДС для экспорта услуг. Это стимулирует развитие стартапов и аутсорсинговых компаний.
4. Влияние на граждан
- Работники с доходами ниже 400 МЗП (большинство населения) будут платить те же 10%.
- Граждане с высокими доходами будут платить больше. Это затронет в основном банковский сектор, топ-менеджеров и владельцев крупных компаний.
- Увеличение социального налога может повлиять на уровень занятости, особенно в секторе услуг.
5. Статистика и прогнозы
- По данным Минфина РК, ожидается, что изменения позволят дополнительно привлечь в бюджет около 500 млрд тенге в 2025 году.
- По прогнозу Всемирного банка, доля теневой экономики может сократиться с 23% ВВП (2024) до 19% ВВП (2025–2026).
- IT-отрасль благодаря льготам по НДС может показать рост экспорта на 15–20%.
6. Международное сравнение
- В России ставка НДС составляет 20%, а КПН — 20%.
- В Кыргызстане НДС — 12%, КПН — 10%.
- В Казахстане ставки остаются конкурентными, особенно с учётом льгот для IT и малого бизнеса.
Заключение
Налоговое право Казахстана в 2025 году стало более гибким:
- бизнес получил льготы,
- граждане — прогрессивную систему ИПН,
- государство — возможность увеличить доходы бюджета.
Основной вызов — рост нагрузки на работодателей через социальный налог, что может ограничить рост зарплат. Однако в целом реформа делает систему более справедливой и адаптированной к современным экономическим условиям.