Yurkz 
Новый Налоговый кодекс с 2026 года: что изменится для бизнеса в Казахстане
Июль 2026 · yur.kz · Услуги для юридических лиц
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс — самая масштабная налоговая реформа за последние годы. Меняется ставка НДС, правила вычетов, специальные режимы и даже порядок блокировки счетов. Разбираем по пунктам, что это значит для ТОО и ИП и как подготовиться, чтобы реформа прошла без потерь.
Содержание
Что за реформа и когда она вступила в силу
18 июля 2025 года был подписан Закон РК № 214-VIII — новый Налоговый кодекс Республики Казахстан. Документ вступил в силу с 1 января 2026 года и заменил прежний кодекс, по которому бизнес работал более десяти лет. Реформа затрагивает и юридические лица, и индивидуальных предпринимателей: меняются ставки, режимы, правила отчётности и администрирования.
НДС: рост ставки и льготы
Главное изменение, которое почувствует почти каждый бизнес, — ставка НДС выросла с 12% до 16%. При этом предусмотрены льготные ставки для социально значимых сфер:
| Категория | Ставка НДС |
|---|---|
| Общая ставка | 16% |
| Медицинские услуги и препараты | 5% (льготная) |
| Обороты, облагаемые по нулевой ставке (экспорт и др.) | 0% |
Специальные налоговые режимы
Кодекс перекроил специальные налоговые режимы для малого бизнеса. Появились новые ограничения на применение упрощённых режимов. В частности, ограничивается возможность работать на упрощёнке для компаний, связанных между собой через учредителей и участников, а расходы на покупку товаров и услуг у лиц на упрощённом режиме нельзя будет отнести на вычеты по корпоративному подоходному налогу (КПН) у покупателя на общем режиме.
Это меняет саму логику выбора режима: то, что вчера было выгодно, в 2026 году может обернуться потерей вычетов у ваших контрагентов и, как следствие, потерей клиентов.
Вычеты по КПН: новые ограничения
Правила отнесения расходов на вычеты ужесточились. Нельзя принять к вычету по КПН расходы, понесённые при покупке товаров, работ и услуг у лиц, работающих на упрощённом режиме. Для бизнеса это означает необходимость пересмотреть цепочки поставок и налоговый статус ключевых контрагентов — иначе возрастёт итоговая налоговая нагрузка.
Блокировка счетов по-новому
Есть и позитивное для бизнеса изменение. Раньше при наличии налоговой задолженности могли заблокировать все средства на счёте. По новым правилам блокировка счёта производится только в пределах суммы задолженности — остальные средства остаются доступными для работы. Это снижает риск полной остановки деятельности из-за спорной или небольшой задолженности.
Что делать бизнесу уже сейчас
- Пересчитайте цены и маржу с учётом НДС 16% и обновите договоры и прайсы.
- Проверьте налоговый статус контрагентов: работа с упрощенцами теперь может лишить вас вычетов по КПН.
- Проверьте свой режим налогообложения — прежний выбор мог стать невыгодным.
- Наведите порядок в переходных операциях 2025–2026 годов по НДС.
- Проконсультируйтесь с юристом по налогам, чтобы не получить доначисления и штрафы при первой же проверке.
Готовите бизнес к новому Налоговому кодексу?
Юрист проверит ваши договоры, режим налогообложения и цепочки поставок, чтобы реформа не обернулась доначислениями. Консультация в Астане — от 5 000 тг.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в Казахстане с 2026 года?
С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 16% вместо прежних 12%. Для медицинских услуг и препаратов действует льготная ставка 5%, а для экспорта и ряда операций сохраняется нулевая ставка.
Когда вступил в силу новый Налоговый кодекс?
Новый Налоговый кодекс (Закон РК № 214-VIII от 18 июля 2025 года) вступил в силу с 1 января 2026 года и заменил прежний кодекс.
Правда ли, что теперь заблокируют не весь счёт, а только сумму долга?
Да. По новым правилам блокировка банковского счёта при налоговой задолженности производится только в пределах суммы задолженности, а не на весь остаток средств.
Почему работа с упрощенцами стала невыгодной?
Расходы на покупку товаров, работ и услуг у лиц на упрощённом режиме нельзя отнести на вычеты по КПН. Поэтому покупателю на общем режиме такое сотрудничество увеличивает налоговую нагрузку.
Материал носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. По вашей ситуации обратитесь к юристу.
Полезная информация
Гиды и экскурсоводы в Казахстане: только для граждан РК с 1 августа
Индустрия туризма в Казахстане растёт — а вместе с ней растёт и число самопровозглашённых «гидов», которые водят группы без всякой регистрации и ответственности. С 1 августа 2026 года эта вольница заканчивается: официально проводить экскурсии могут только граждане РК, уведомившие о начале деятельности через портал eLicense.kz. Разбираем, что изменилось для гидов, туристов и турбизнеса — и […]
Как зарегистрировать ТОО в Казахстане в 2026 году: пошаговая инструкция
Июль 2026 · yur.kz · Услуги для юридических лиц ТОО остаётся самой популярной формой бизнеса в Казахстане — и зарегистрировать его можно за один-два дня, не выходя из дома. Но за кажущейся простотой скрываются решения, которые определят налоги, доступ к тендерам и личные риски учредителя на годы вперёд. Разбираем весь путь по шагам: от выбора […]
Потребительский терроризм в Казахстане: правовой анализ и судебная практика
В деловой среде всё чаще используется термин «потребительский терроризм». В законодательстве Казахстан такого понятия нет, однако на практике под ним понимают злоупотребление правами потребителя с целью давления на предпринимателя и получения необоснованной выгоды. Юристы Yur.kz регулярно сталкиваются с подобными спорами. Ниже — системный разбор вопроса с опорой на действующие нормы права и судебную практику. Есть […]
Казахстанцы начали открывать ИП в Кыргызстане: что происходит и стоит ли опасаться налоговой реформы?
В 2025 году в предпринимательской среде Казахстана активно обсуждается новая тенденция: всё больше бизнесменов рассматривают открытие ИП в Кыргызстане. Причина — ожидания изменений налоговой политики, усиление администрирования и рост фискальной нагрузки. Разберём ситуацию без паники и слухов:почему это происходит, законно ли это и кому такой шаг действительно подходит. Почему бизнес из Казахстана ищет альтернативу? Предприниматели […]
Правовое регулирование бизнеса в Казахстане в 2025 году: что важно знать компаниям
Почему это актуально? Ведение бизнеса в Казахстане в 2025 году требует всё большего внимания к юридическим аспектам. Государство усилило регулирование в сферах налогообложения, защиты персональных данных, трудовых отношений и корпоративного управления. Для предпринимателей и компаний это означает новые правила игры, к которым важно адаптироваться, чтобы избежать штрафов и сохранить репутацию. Основные изменения законодательства в 2025 […]
Возврат аванса за монтаж металлоконструкций, который не выполнили
Аванс за монтаж металлоконструкций перечислен, бригада выехала на объект пару раз — и пропала. Или не выехала вовсе. Заказчик остаётся без каркаса, без графика и с оплаченным, но невыполненным договором подряда. Закон даёт право требовать возврата аванса и неустойки по статье 353 ГК РК от базовой ставки Нацбанка — 16,75% годовых. Базовая ставка НБ РК16,75% […]
АРРФР выдало предписание микрофинансовой организации: как оспорить
Письменное предписание от АРРФР — сигнал о том, что регулятор увидел в деятельности микрофинансовой организации нарушение, которое нужно устранить в срок. Но предписание можно и нужно проверять на законность: часть таких актов отменяется или смягчается при грамотном обжаловании по правилам АППК РК. РегуляторАРРФР Срок жалобы в вышестоящий орган3 месяца Срок иска после решения по жалобе1 […]
Взыскание неустойки по договору: как рассчитать и получить
Представьте ситуацию: вы заключили договор, возлагали на него надежды, планировали будущие шаги, но другая сторона не выполнила свои обязательства. Сроки сорваны, работы не сделаны, деньги не возвращены. Знакомо? К сожалению, это не редкость в деловой практике Казахстана. В такой момент на первый план выходит вопрос не только о возмещении прямых убытков, но и о компенсации […]
Присоединение сетей связи к инфраструктуре другого оператора: типичные споры
Новому оператору нужно физически подключиться к сети более крупного, уже действующего на рынке игрока — через точки присоединения, магистральные каналы или последнюю милю до конечного абонента. Закон «О связи» обязывает операторов взаимодействовать друг с другом на недискриминационных условиях, но на практике переговоры о присоединении сетей нередко превращаются в затяжной технический и коммерческий спор, где более […]
Государственные закупки и тендеры в Казахстане: изменения 2025 года и защита прав участников
Государственные закупки — один из ключевых инструментов взаимодействия бизнеса и государства в Казахстане. Через тендеры распределяются многомиллиардные бюджеты на строительство, поставку товаров и оказание услуг. Однако нарушения и споры в этой сфере встречаются часто: от неправомерных отказов в участии до отклонения заявок по формальным основаниям. В 2025 году в Закон «О государственных закупках» внесены важные […]
Рекламация по браку продукции от контрагента: как оформить возражения
Контрагент присылает рекламационный акт: партия деталей якобы не прошла входной контроль, приложены фото и требование заменить весь объём за счёт поставщика. Производитель уверен, что брак возник уже на стороне заказчика — при монтаже или эксплуатации, а не на заводе. Разбираем, как проверить обоснованность рекламации и грамотно оформить возражения, не соглашаясь автоматически с чужими выводами. ГК […]
Развод в Казахстане: новые правила расторжения брака с 16 сентября 2025 года
С 16 сентября 2025 года в Казахстане вступают в силу новые изменения в Кодекс «О браке (супружестве) и семье», которые касаются процедуры развода. Теперь супруг, чья вторая половина находится в международном розыске более трёх лет, сможет подать на развод в одностороннем порядке, даже если второй супруг не присутствует на процессе. Когда можно подать на развод […]