Проверка в группе компаний: инспекторы видят дробление бизнеса

Ключевой критерий в спорах о дроблении — наличие самостоятельной деловой цели и реальной хозяйственной самостоятельности каждого юридического лица. Налоговый орган строит позицию на совокупности признаков: единый персонал, общие помещения и телефоны, один центр принятия решений, отсутствие у компаний собственных ресурсов, движение денег по кругу. Ваша задача — разрушить эту совокупность конкретными доказательствами. Подготовьте по каждому юрлицу отдельное досье: собственные клиенты и договоры, обособленные активы и персонал, самостоятельные банковские операции и ценообразование, деловая история создания направления, управленческая отчётность. Внутригрупповые сделки должны быть рыночными и документально обоснованными: по аренде — расчёт ставки и акты, по займам — экономическое обоснование и рыночная ставка, по услугам управляющей компании — доказательства фактического оказания, а не только акт. Помните, что операции между взаимосвязанными сторонами дополнительно оцениваются по законодательству о трансфертном ценообразовании. Совместительство само по себе не запрещено, но оформление должно быть безупречным. Возражения на акт проверки подавайте с приложением доказательств, а уведомление обжалуйте в Министерство финансов в течение тридцати рабочих дней со дня вручения либо оспаривайте в специализированном межрайонном административном суде по правилам АППК РК.