Двойное налогообложение доходов от фриланса за рубежом
1 ответРаботаю удалённо фрилансером из Астаны, оказываю услуги веб-разработки клиентам преимущественно из США и Европы, доход получаю на казахстанский счёт в валюте. Слышал про соглашения об избежании двойного налогообложения — нужно ли мне отдельно платить налоги в странах, где находятся мои заказчики, или достаточно платить налог только в Казахстане по месту моего налогового резидентства?
Если вы являетесь налоговым резидентом Казахстана (что определяется, как правило, фактом постоянного проживания на территории РК более 183 дней в течение последовательных 12 месяцев), а услуги оказываются дистанционно из Казахстана без открытия постоянного представительства или физического присутствия в стране заказчика, по общему правилу международного налогового права и большинства заключённых Казахстаном соглашений об избежании двойного налогообложения, доход от такой деятельности облагается налогом именно по месту вашего налогового резидентства — то есть в Казахстане, а не в странах заказчиков, поскольку сама оказываемая услуга не создаёт «постоянного представительства» в иностранном государстве в налоговом смысле. Тем не менее в отдельных случаях иностранные заказчики (особенно из США) могут при выплате вознаграждения запрашивать у вас налоговую форму (например, форму W-8BEN для подтверждения статуса иностранного налогоплательщика-нерезидента США) именно для того, чтобы правомерно не удерживать американский налог у источника выплаты, что подтверждает необходимость правильного документального оформления вашего статуса резидента Казахстана перед иностранными контрагентами для избежания излишнего удержания налога за рубежом. Ваша прямая налоговая обязанность в Казахстане как ИП или самозанятого лица, оказывающего услуги, — корректно декларировать весь полученный от иностранных заказчиков доход и уплачивать соответствующие налоги в соответствии с выбранным вами налоговым режимом (упрощённая декларация, специальный налоговый режим для ИП и другие, в зависимости от объёма деятельности). Рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом для правильного оформления статуса (регистрация ИП, выбор оптимального налогового режима) и для получения справки о налоговом резидентстве РК, которую при необходимости можно предоставлять иностранным заказчикам для подтверждения отсутствия обязанности удержания налога в их стране согласно применимому соглашению об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и соответствующей страной заказчика.
ОПЫТНЫЕ ЮРИСТЫ И АДВОКАТЫ ПО ДАННОМУ ВОПРОСУ

Нурбаев Багaдат Кабиевич
- Стаж:
- 19 лет
- Оценка:
-
5
- Отзывов:
- 13 отзывов
- Международное право
- Признание и исполнение иностранных судебных решений
- Споры с иностранными контрагентами
- Международные коммерческие споры
- Юрист
- Астана
Похожие вопросы
Иностранный партнёр пропал после подписания предварительного соглашения
- 05.08.2026
Возврат ребёнка, незаконно вывезенного одним из родителей за границу
- 23.06.2026
Признание иностранного решения суда о разводе в Казахстане
- 10.06.2026
Что обязательно включить в дистрибьюторский договор с зарубежным производителем
- 30.08.2026
Как взыскать неустойку с иностранной компании за нарушение эксклюзива
- 04.08.2026
Как прописать расторжение эксклюзивного договора без потери вложенных инвестиций
- 17.07.2026
Права трудового мигранта из Казахстана в стране трудоустройства
- 26.06.2026
Экспорт товаров в страны ЕАЭС и особенности разрешения споров
- 11.06.2026
Компания судится с иностранным поставщиком из-за брака в оборудовании
- 21.09.2026
