Двойное налогообложение доходов от фриланса за рубежом

Если вы являетесь налоговым резидентом Казахстана (что определяется, как правило, фактом постоянного проживания на территории РК более 183 дней в течение последовательных 12 месяцев), а услуги оказываются дистанционно из Казахстана без открытия постоянного представительства или физического присутствия в стране заказчика, по общему правилу международного налогового права и большинства заключённых Казахстаном соглашений об избежании двойного налогообложения, доход от такой деятельности облагается налогом именно по месту вашего налогового резидентства — то есть в Казахстане, а не в странах заказчиков, поскольку сама оказываемая услуга не создаёт «постоянного представительства» в иностранном государстве в налоговом смысле. Тем не менее в отдельных случаях иностранные заказчики (особенно из США) могут при выплате вознаграждения запрашивать у вас налоговую форму (например, форму W-8BEN для подтверждения статуса иностранного налогоплательщика-нерезидента США) именно для того, чтобы правомерно не удерживать американский налог у источника выплаты, что подтверждает необходимость правильного документального оформления вашего статуса резидента Казахстана перед иностранными контрагентами для избежания излишнего удержания налога за рубежом. Ваша прямая налоговая обязанность в Казахстане как ИП или самозанятого лица, оказывающего услуги, — корректно декларировать весь полученный от иностранных заказчиков доход и уплачивать соответствующие налоги в соответствии с выбранным вами налоговым режимом (упрощённая декларация, специальный налоговый режим для ИП и другие, в зависимости от объёма деятельности). Рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом для правильного оформления статуса (регистрация ИП, выбор оптимального налогового режима) и для получения справки о налоговом резидентстве РК, которую при необходимости можно предоставлять иностранным заказчикам для подтверждения отсутствия обязанности удержания налога в их стране согласно применимому соглашению об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и соответствующей страной заказчика.